Energie-investeringsaftrek airconditioning

Wat is EIA?

EIA staat voor energie-investeringsaftrek en is een fiscale regeling waarmee de overheid ondernemingen ondersteunt bij investeringen in energiebesparende bedrijfsmiddelen en duurzame energie. De EIA biedt ondernemers verschillende voordelen. Zo kunt u met energiezuinige installaties uw energiekosten verlagen en betaalt u dankzij de fiscale aftrek mogelijk minder belasting.

De overheid stimuleert duurzame energie en energiebesparing om ook op de lange termijn over betaalbare en schone energie te kunnen beschikken. Met de EIA krijgt u een belastingvoordeel, waardoor het aantrekkelijker wordt om te investeren in energiebesparende bedrijfsmiddelen.

Deze regeling kan interessant zijn voor bedrijven die willen investeren in energiezuinige airconditioning of andere klimaatinstallaties. Niet iedere installatie komt echter automatisch in aanmerking. Hiervoor gelden specifieke voorwaarden.

Hoe werkt EIA?

Wanneer u investeert in een bedrijfsmiddel dat voldoet aan de voorwaarden van de EIA, kunt u deze investering aanmelden bij de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO). RVO beoordeelt vervolgens of uw investering in aanmerking komt voor de energie-investeringsaftrek.

In 2026 bedraagt de EIA 40% van het investeringsbedrag dat voor de regeling in aanmerking komt. Dit bedrag mag u extra aftrekken van uw fiscale winst, naast de reguliere afschrijving.

De minimale investering bedraagt € 2.500 per bedrijfsmiddel. Ook moet het totale bedrag per melding minimaal € 2.500 zijn. Volgens de Belastingdienst geldt in 2026 een maximum van € 153 miljoen aan energie-investeringen per onderneming.

Wanneer uw aanvraag wordt goedgekeurd, ontvangt u een EIA-verklaring. Hiermee kunt u de aftrek verwerken in uw belastingaangifte.

Komt airconditioning in aanmerking voor EIA?

Ook bepaalde energiezuinige airconditioningsystemen kunnen in aanmerking komen voor de EIA. Dit geldt bijvoorbeeld voor lucht/lucht-warmtepompen die worden gebruikt om bestaande bedrijfsgebouwen te verwarmen.

Volgens de Energielijst 2026 moet een lucht/lucht-warmtepomp onder bedrijfsmiddelcode 211108 onder andere voldoen aan de volgende voorwaarden:

• Een nominaal thermisch verwarmingsvermogen van meer dan 12 kW.
• Een SCOP (seizoensgebonden energie-efficiëntie) van minimaal 4,0 voor de buitenunit.
• De installatie wordt gebruikt voor het verwarmen van een bestaand bedrijfsgebouw.
• De installatie voldoet aan de technische eisen uit de Energielijst.

Voor deze categorie komt maximaal € 1.400 per geïnstalleerde kW thermisch verwarmingsvermogen in aanmerking voor de EIA.

Niet iedere airco-installatie voldoet aan deze eisen. Controleer daarom vooraf of uw investering onder de Energielijst 2026 valt.

Op welke kosten is EIA toe te passen?

Kosten die in aanmerking komen voor de energie-investeringsaftrek zijn voornamelijk de kosten van bedrijfsmiddelen en onderdelen die voldoen aan de eisen van de Energielijst. Hieronder vallen onder andere:

Aanschafkosten

• De aankoopsom van het bedrijfsmiddel.
• Kosten voor voorzieningen die technisch noodzakelijk zijn voor het bedrijfsmiddel.
• Montagekosten om het bedrijfsmiddel bedrijfsklaar te maken.
• Omzetbelasting aan leveranciers, voor zover deze niet verrekenbaar is.

Voortbrengingskosten

• Arbeidskosten van eigen werknemers, ingehuurde medewerkers en loonwerkers die het bedrijfsmiddel produceren of installeren.
• Kosten voor materialen of onderdelen die onder eigen regie worden aangeschaft en geïnstalleerd.
• Omzetbelasting aan leveranciers, voor zover deze niet verrekenbaar is.

Kosten van aanpassingen aan bestaande bedrijfsmiddelen

• Aanschaf- en montagekosten van nieuwe materialen.
• Montagekosten van gebruikte materialen.
• Kosten voor een energieadvies of maatwerkadvies, mits deze voldoen aan de voorwaarden van de EIA.

EIA is niet toe te passen op kosten voor:

• Bedrijfsmiddelen die eerder gebruikt zijn.
• Kosten voor grond, woningen, personenauto’s en bepaalde andere uitgesloten bedrijfsmiddelen.
• Reguliere onderhoudskosten.

Bij de aanschaf van een nieuw bedrijfsmiddel kunnen bepaalde eerder gebruikte onderdelen wel in aanmerking komen. De exacte voorwaarden verschillen per investering.

Let op: bij aanschafkosten moet u uw investering binnen drie maanden na het aangaan van de investeringsverplichting aanmelden bij RVO. Dit is bijvoorbeeld de datum waarop u een bestelling plaatst of een koopovereenkomst ondertekent. Voor voortbrengingskosten gelden andere termijnen.

Aanmeldingsprocedure energie-investeringsaftrek

Digitaal

U kunt uw investering alleen digitaal aanmelden via het aanvraagportaal van RVO. Aanvragen op papier worden niet geaccepteerd.

Controleer voordat u de aanvraag indient of uw investering voorkomt op de Energielijst en aan de bijbehorende voorwaarden voldoet.

eHerkenning

Voordat u uw melding kunt indienen, heeft u eHerkenning nodig met minimaal betrouwbaarheidsniveau eH2+. Daarnaast heeft u de juiste machtiging voor RVO-diensten nodig.

Met uw inloggegevens kunt u via het digitale aanvraagportaal uw investering aanmelden.

Bevestiging van de melding

Nadat u uw melding heeft ingediend, ontvangt u per e-mail een bevestiging met een referentienummer. Dit nummer kunt u gebruiken wanneer u contact opneemt met RVO over uw aanvraag.

Afhandeling en verklaring

Wanneer RVO niet zeker weet of uw investering aan de voorwaarden voldoet, kan er contact met u worden opgenomen om aanvullende informatie op te vragen. Dit kan bijvoorbeeld gaan om technische specificaties of documenten die uw investering onderbouwen.

Voldoet uw aanvraag aan alle voorwaarden? Dan geeft RVO een EIA-verklaring af. Hierin staat welk bedrag van uw investering voor de energie-investeringsaftrek in aanmerking komt.

Over het algemeen kunt u binnen acht weken na het indienen van uw aanvraag een beslissing verwachten. Na ontvangst van de verklaring kunt u de energie-investeringsaftrek verwerken in uw aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting.

De Belastingdienst stelt uiteindelijk vast of u recht heeft op de aftrek.

Meer informatie over de regeling en de actuele voorwaarden vindt u op de website van RVO.